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Impuesto sobre la venta, uso y arrendamiento de vehículos de motor

Marzo 2009

Vehículos de motor son unidades autopropulsadas que transportan propiedad o personas en las carreteras públicas. La definición también incluye los remolques, semirremolque, caravanas y motocicletas diseñadas para uso en las carreteras.

Impuesto sobre la venta de un vehículo de motor

Un impuesto sobre ventas del 6.25 por ciento se le impone en el precio al por menor (menos el descuento por la entrega de un vehículo usado) en vehículos vendidos en Texas. Un valor mínimo puede aplicar; vea la sección abajo para más información en el Valor Presunto Estándar (SPV, por sus siglas en inglés).

El tasador fiscal del condado recauda el impuesto con la solicitación para el título del vehículo. La solicitud debe incluir la descripción del vehículo que se está comprando, el precio correcto de venta, una descripción de cualquier entrega de un vehículo usado y las firmas del vendedor y el comprador. El formulario 130-U, la solicitud para el Certificado de Título de Texas y Declaración de Impuestos de vehículo de motor es utilizado por el Departamento de Transportación de Texas (TxDOT, por sus siglas en inglés) y la oficina de la Contraloría para documentar la información del título y el impuesto debido sobre el vehículo de motor.

Los vehículos comprados fuera del estado

Existe un impuesto sobre uso del 6.25 por ciento en el precio de la venta, (menos el descuento por la entrega de un vehículo usado), de un vehículo comprado fuera del estado y luego es transportado al estado para el uso en carreteras de Texas por un residente del estado de Texas. Un valor mínimo puede aplicar; vea abajo la sección para más información en el Valor Presunto Estándar (SPV). El impuesto también aplica a vehículos arrendado en otro estado y registrado en Texas por un residente de Texas. El valor imponible de compras de vehículos de motor usados de un partido privado puede ser basado en el 80 por ciento del SPV. Con prueba de pago, impuesto similar pagado en el vehículo a otro estado puede ser acreditado contra el impuesto debido.

Valor Presunto Estándar (SPV)

El Valor Presunto Estándar (SPV, por sus siglas en inglés) aplica a las ventas de partido privado de todo tipo de vehículos de motor usados que fueron comprados o transportados a Texas después del 1° de octubre de 2006. El SPV del vehículo de motor usado está disponible en el sitio Web del Departamento de Transportación de Texas en www.txdot.state.tx.us. Sin embargo, el valor imponible es determinado por el tasador fiscal del condado, y será el mayor del precio entre la venta o el 80 por ciento del valor actual determinado por TxDOT en el día de la solicitud de título.

El cálculo del SPV no aplica a las siguientes ventas:

  • Ventas por concesionarios;
  • Vehículos de salvamento;
  • Vehículos abandonados;
  • Vehículos vendidos a través de un almacén o embargos de mecánico;
  • Vehículos elegibles para placas de licencia clásica de un auto y camioneta (aunque los vehículos no utilicen estas placas);
  • El intercambiado de vehículos de igual valor, que tiene un impuesto de vehículo de motor de $5;
  • El regalo de un vehículo que tiene un impuesto de vehículo de motor de $10; o
  • Ventas por entidades gubernamentales de Texas vendidos en subasta.

Un comprador que paga menos del 80 por ciento de SPV del vehículo podrá pagar menos en impuestos solo si una tasación certificada del vehículo usado refleja un valor menor. Por ejemplo, un vehículo usado tiene un valor menor si la carrocería tiene daños considerables o necesita reparaciones mecánicas importantes. El comprador debe presentar dicha tasación al condado en el formulario de la Contraloría 14-128, Formulario de Tasación Certificada para un Vehículo de Motor usado de Texas, dentro de 20 días hábiles del condado después de la fecha de compra o dentro de 20 días hábiles del condado después de transportar el vehículo a Texas. Hay dos maneras de obtener una tasación certificada: de un vendedor concesionarios licenciado para la misma categoría del vehículo o de un ajustador de seguros licenciado. Por ejemplo, un comprador puede solicitar que un concesionarios de auto, un concesionarios de motocicletas puede tasar una motocicleta igual que un concesionarios de remolques puede tasar un remolque.

Los honorarios del concesionario para tasación son establecidos por la ley y reglamentados por la oficina de la Contraloría:

  • Para la mayoría de los vehículos, un concesionario puede cobrar de $100 pero no más de $300,
  • Una tasación de motocicleta puede tener un costo de $40 a $300 y
  • Una tasación de vivienda con remolque, un camión remolque para viajar o una vivienda motor (motor home) puede costar de $100 a $500.
  • La ley permite los ajustadores de seguros licenciados que determinen los honorarios que cobraran.

Los compradores deben reconocer que el honorario de tasación puede compensar cualquier ahorro de impuesto. Por ejemplo, el impuesto por un vehículo valorado por $1,600 es $100. En otras palabras, una tasación de $100 debe reducir el SPV del vehículo por más de $1,600 para ahorrar dinero. Un honorario de tasación de $300 requiere una reducción de casi $5,000 en el valor del vehículo para compensar por el costo de la tasación.

El impuesto de residentes nuevos

Un residente nuevo de Texas debe pagar un impuesto de uso de $90 por un vehículo de motor registrado a su nombre en otro estado o en un país extranjero y después se transporta a Texas. El impuesto de residente nuevo también se aplica a vehículos arrendado en otro estado o país extranjero y registrado en Texas por el residente nuevo. Este impuesto de residente nuevo no puede ser compensado por el impuesto sobre venta o uso pagado a otro estado.

Sobrecargo del plan de reducción de emisiones de Texas

En adición al impuesto sobre ventas y uso de vehículo de motor o el impuesto de uso de un residente nuevo, se impone un sobrecargo por la venta o uso de un vehículo de motor que funciona con diesel con un peso bruto registrado de más de 14,000 libras. La tasa del total pagado por el vehículo para los modelos del 1996 y anteriores es el 2.5 por ciento y para los modelos del 1997 y más reciente es el 1 por ciento. Este sobrecargo no puede compensar el impuesto sobre la venta o uso pagado a otro estado.

Intercambios de igual valor y regalos

Un intercambio de igual valor es el intercambio de un vehículo de motor por otro vehículo de motor sin ninguna otra consideración a parte de que un intercambio del vehículo son implicados. Se puede intercambiar más de un vehículo por uno o más vehículos si el valor neto de ambos partidos es igual. Se paga un impuesto de $5 por cada intercambio de igual valor.

Existe un impuesto de $10 cuando una persona recibe un vehículo de motor como un regalo. Si el recibidor asume el gravamen por dicho vehículo o proporciona algún servicio para el vehículo, entonces el vehículo no se considera un regalo y el recibidor debe pagar un impuesto de 6.25 por ciento por el gravamen, servicio o SPV.

Fecha de vencimiento

El impuesto vence 20 días hábiles del condado después de la venta o, si se adquirió fuera del estado, 20 días después de la primera fecha en la que se usó el vehículo en Texas.

El personal de servicio activo del militar de los estados unidos, las reservas del militar de los estados unidos, la Guardia Nacional de Texas o la Guardia Nacional de otros estados tienen 60 días hábiles del condado después de la fecha de la venta o, se adquiero si el vehículo fuera del estado, de la fecha en que primero se usó el vehículo en Texas, para transferir un vehículo de motor usado con la oficina de impuestos del condado.

Exenciones del impuesto

Entrenamiento de conductor

No hay impuesto debido en un vehículo poseido y titulado a una concesión si se presta sin cobro a una escuela pública para el uso exclusivo en un curso estándar aprobado de entrenar a un conductor. La escuela pública solicita las placas exentas de impuestos en el momento de registrar el vehículo.

Modificado para discapacitado ortopédicamente

Es exento del impuesto un vehículo modificado específicamente para acomodar a un conductor ortopédicamente discapacitado para operar dicho vehículo, o para que un pasajero ortopédicamente discapacitado pueda ser transportado en el vehículo. Las modificaciones que califican incluyen un ascensor de sillas de ruedas, el acelerador y el freno con controles manual y manivela. Las modificaciones que califican no incluyen estribos, las barras para sostenerse, las perillas de volante o otras opciones estándar de fábrica,, tales como la transmisión automática o dirección asistida. Para calificar por la exención el comprador debe modificar el vehículo antes del segundo aniversario de la fecha de compra.

Agencia pública

No hay ningún impuesto sobre venta de vehículo de motor o arrendamiento en un vehículo comprado, o arrendado, o alquilado a una agencia pública. Una agencia pública incluye el gobierno federal y sus agencias, este estado y sus condados y ciudades. Para calificar para esta exención, el vehículo debe ser operado con placas de licencia exentas.

La ley federal también brinda la exención de impuestos para vehículos de motor para otras organizaciones tales como ciertas tribus indias, la Cruz Roja norteamericana, Boys Scouts, Girl Scouts, Camp Fire Girls, Boys Clubs y Girls Clubs.

Transportación de iglesia

Ningún impuesto es debido cuando una iglesia compra o arrienda un vehículo designado para transportar a más de seis pasajeros si utilizado por lo menos 80 por ciento del tiempo para transportar personas a y de servicios o juntas religiosas. Sin embargo, el impuesto es debido cuando el vehículo es comprado para el uso personal de un ministro.

Facilidades licenciadas para el cuidado de niños

Ciertas facilidades licenciadas para el cuidado de niños bajo el Capítulo 42 del código de recursos humanos que proporcionan cuidado residencial las 24 horas del día son exentas del impuesto sobre la venta de vehículos de motor. La facilidad debe ser licenciada para proporcionar cuidado residencial a un grupo de niños que no requieren servicios o tratamientos especializados y niños con disturbios emocionales. Para calificar, el vehículo deber ser principalmente usado para transportar a los niños que residen en la facilidad.

Vehículos de motor heredados

Un vehículo de motor heredado que un individuo recibió de acuerdo a las especificaciones testamentarias del fallecido o por orden del juzgado testamentario, está exento del impuesto sobre las ventas de vehículo de motor. La transferencia del vehículo heredado no se considera una venta. Sin embargo, si el heredero asume la deuda o proporciona a la sucesión del fallecido alguna consideración por el vehículo, entonces el impuesto sobre las ventas de vehículo de motor es debido.

Vehículos de motor interestatales

Los camiones y camión tractores interestatales con registración prorrateada, los autobuses fletados interestatales y los remolques y semirremolques interestatales son exentos del impuesto de vehículo de motor y se pueden registrar libre de impuesto.

Maquinas y remolques de granja y maderera

Los vehículos autopropulsados que están específicamente modificados para ser utilizados como maquinas y remolques de granja y maderera así como los semirremolques comprados para uso principalmente en una granja, un rancho o una operación de maderera están exentos del impuesto de vehículo de motor. La exención no se extiende a los vehículos autopropulsados utilizados para el transporte de madera o los productos derivados de la madera.

Vehículos con motores operados por hidrógeno

Los vehículos con ultra emisión baja que son operados con la capacidad de hidrógeno con al menos 45 millas por galón o que operan de hidrógeno completamente son exentos del impuesto sobre las ventas de vehículo de motor y uso de Texas. Desde el 1° de septiembre de 2007, estos vehículos deben cumplir con el estándar de la Fase II de la Junta de Recursos para el Aire de California.

Arrendamiento de vehículos de motor

El arrendamiento de un vehículo de motor ocurre cuando el propietario ofrece el uso exclusivo del vehículo a otra persona por un honorario o alguna otra consideración. Los arrendamientos son por 180 días o menos bajo un solo contrato, a menos que sea un arrendamiento repetido (un arrendamiento a otra empresa arrendadora que le arriendar a un cliente al por menor), o si el propietario del vehículo es un fabricante y en tal caso puede arrendar el vehículo por cualquier periodo de tiempo.

Para contratos de arrendamiento de 30 días o menos, la tasa impositiva es el 10 por ciento de los recibos brutos de arrendamiento. Adicionalmente, algunas ciudades y condados han creado sedes para autoridades o distritos de deportivos y comunitarios que pueden imponer hasta un 5 por ciento de impuesto en arrendamientos a corto plazo. Los contratos de 31 a 180 días, la tasa impositiva es el 6.25 por ciento de los recibos brutos de arrendamiento. Los arrendamientos de más de 180 días se consideran un contrato (lease) de arrendamiento y no se debe impuesto. Para más información vea la sección de esta publicación titulada "Vehículos arrendados."

Un titular de permiso sobre el arrendamiento de vehículos de motor que es un fabricante, un concesionario licenciado de Texas o que es propietario de título de por lo menos cinco vehículos de motor que serán arrendados dentro de los próximos 12 meses puede registrar un vehículo arrendado libre de impuesto.

Los titulares de permiso que registran un vehículo libre de impuesto establecen una responsabilidad mínima de impuesto igual al impuesto sobre las ventas que habría sido debido si el vehículo no habría sido registrado libre de impuesto. Estos titulares de permiso deben recaudar y remitir una cantidad que sea al menos igual al impuesto sobre las ventas que habría sido debido si el vehículo no habría sido registrado libre de impuesto. De otro modo, cuando se retira el vehículo del servicio de arrendamiento, el titular debe el balance entre el impuesto recaudado y el impuesto establecido de responsabilidad mínima de impuesto.

Todos los otros titulares de arrendamiento deben pagar el 6.25 por ciento de impuesto sobre las ventas del vehículo de motor al momento de registración. Del impuesto de arrendamiento recaudado, esos titulares con el permiso pueden reembolsarse a sí mismos por la cantidad del impuesto sobre las ventas pagado al condado en el momento de registración.

Arrendamientos de exención

No hay impuesto imponiedo sobre recibos brutos de arrendamiento si el vehículo es arrendado:

  • A una agencia pública.
  • Para ser arrendado de una empresa arrendadora a otra.
  • A una iglesia, si el vehículo es diseñado para transportar a más de seis pasajeros y se usa principalmente para transportar a y de servicios o juntas religiosas.
  • A un vehículo de motor autopropulsado convertido en una máquina de granja o madera, o u remolque o semirremolque arrendado para uso en una granja, un rancho o una operación maderera.
  • A ciertas facilidades licenciadas para el cuidado de niños bajo el Capítulo 42 del código de recursos humanos que son licenciados para proporcionan cuidado residencial 24 horas al día exentas del impuesto sobre la venta de vehículos de motor. La facilidad debe ser licenciada para proporcionar cuidado a un grupo residencial de niños que no requiere servicios o tratamiento especializado y niños con disturbios emocionales, si el vehículo es utilizado principalmente para transportar a los niños que residen en la facilidad.

Para más información acerca del impuesto sobre arrendamientos, vea la publicación de la Contralora 96-143, Guía para el impuesto sobre arrendamientos de vehículos de motor (Motor Vehicle Rental Tax Guidebook).

Vehículos arrendados

El arrendamiento ocurre cuando el propietario ofrece el uso exclusivo de un vehículo de motor a otra persona por un honorario bajo un solo contrato por más de 180 días.

Los pagos del arrendamiento no son imponibles en Texas. El arrendador paga el 6.25 por ciento del impuesto sobre las ventas de vehículo de motor cuando el vehículo es comprado y titulado en Texas. El valor imponible de las compras de arrendamiento de vehículos (usados) de motor de partido privado puede ser basado en el 80 por ciento del SPV.

Si el vehículo se compra y es arrendado fuera del estado de Texas y es transportado al estado para el uso en las carreteras públicas por un residente de Texas, el impuesto sobre uso del vehículo de motor de 6.25 por ciento es debido y pagado al tasador fiscal del condado al momento de título y registración. El valor imponible de las compras de vehículos de motor usados de partidos privados puede ser basado en el 80 por ciento del SPV. Los impuestos sobre las ventas y uso pagados legalmente a otro estado por el arrendador y arrendatario antes de registración del vehículo en Texas puede ser acreditado para el impuesto de uso debido.

Un residente nuevo que arrienda un vehículo de motor fuera del estado y lo transporta a Texas para el uso en las carreteras públicas debe $90 de impuesto de uso de residente nuevo y no el 6.25 por ciento de impuesto de uso.

Impuesto estatal sobre las ventas y uso

Accesorios para el vehículo de motor

Los accesorios comprados para ser añadidos al vehículo de motor después que ocurre la venta del vehículo de motor son sujetos al 6.25 por ciento del impuesto estatal sobre las ventas y uso, además cualquier impuesto local aplicable. Los accesorios incluyen artículos tales como unidades de refrigeración, espejos para la vista lateral, cabestrante, y estéreos. Los cobros para el trabajo de instalación por el vendedor de los accesorios son también sujetos a estos impuestos.

Equipo de transporte

Las barras para remolque, los espejos retrovisores desmontables, los cargadores en del techo de vehículo, almohadillas de muebles y las carretillas elevadoras son sujetos al 6.25 por ciento del impuesto estatal sobre las ventas y uso, y demás impuestos locales aplicables.

Equipo especializado movible

El equipo diseñado y construido para proporcionar una función especializada que no incluye transportando propiedad o moviendo personas, aparte del conductor, es sujeto al impuesto estatal sobre las ventas y uso del 6.25 por ciento, y cualquier más impuesto local aplicable. Este tipo de equipo especializado incluye artículos tales como grúas motorizado, excavadoras y compresores de aire.

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